KupFundusz.pl
- W tym artykule:
- Ile wynosi podatek od funduszy inwestycyjnych?
- Podatek od funduszy inwestycyjnych – kto go odprowadza?
- Jak rozliczyć podatek od funduszy inwestycyjnych?
- Kiedy powstaje zobowiązanie podatkowe w funduszach inwestycyjnych?
- Kompensacja zysków i strat - na czym polega?
Od 1 stycznia 2024 r. weszły w życie nowe przepisy, które istotnie zmieniły sposób rozliczania podatku od funduszy inwestycyjnych, czyli podatku od dochodów kapitałowych (potocznie zwanego podatkiem Belki).
Dla klientów funduszy nowe zasady podatkowe oznaczają konieczność samodzielnego złożenia rocznego zeznania podatkowego. W zamian za tę niedogodność inwestorzy otrzymali możliwość optymalizowania podatku od dochodów kapitałowych i dzięki temu osiągania wyższych zysków.
Ile wynosi podatek od funduszy inwestycyjnych?
To co się nie zmieniło od 2024 roku to stawka podatku, która nadal wynosi 19%.
Jeśli wypłacasz środki z funduszu, a fundusz wypracował zysk, zapłacisz od tego zryczałtowaną stawkę podatku wynoszącą 19%, czyli tzw. podatek Belki.
Nie oznacza to jednak, że każdy inwestor musi sam wyliczyć swój zysk. Robi to fundusz i raz w roku przesyła do inwestora PIT-8C. Na koniec inwestor, rozliczając podatki, przekazuje wspomniane 19% od kwoty zysku do urzędu skarbowego w ramach rocznego zeznania PIT.
Więcej na ten temat przeczytasz tutaj:
Podatek od funduszy inwestycyjnych – kto go odprowadza?
Do końca 2023 roku podatki naliczał i płacił fundusz inwestycyjny (TFI). W praktyce oznaczało to, że płatnikiem podatku był fundusz inwestycyjny, ale podatek był wyliczany na podstawie Twojego zysku i wypłacany z Twoich pieniędzy.
W związku z tym:
- klienci inwestowali kwoty pomniejszone o podatek,
- nie można było bilansować zysków ze stratami,
- zrealizowane straty przepadały.
Obecnie, jeśli zdecydujesz na wypłatę środków z funduszu, otrzymasz pieniądze, które nie są opodatkowane.
Od 2024 roku to na Tobie spoczywa obowiązek zapłacenia podatku po zakończeniu danego roku, do końca kwietnia kolejnego roku.
Zmiany w podatku od funduszy inwestycyjnych po 1.01.2024 r.
Inwestując na KupFundusz.pl nie płacisz opłat dystrybucyjnych. Zawsze!😊 Dzięki temu możesz zarabiać więcej na swojej inwestycji.Zero prowizji przy inwestowaniu w fundusze
Jak rozliczyć podatek od funduszy inwestycyjnych?
- Po zakończonym roku podatkowym fundusz inwestycyjny wystawia PIT-8C każdemu inwestorowi, który dokonał transakcji sprzedaży lub konwersji. W dokumencie znajduje się wartość przychodów i strat uzyskanych z funduszu.
- PIT-8C jest wysyłany do inwestora do końca lutego następnego roku. Równolegle informacja trafia do właściwego dla inwestora urzędu skarbowego oraz na profil inwestora na platformie Twój e-PIT.
- Na podstawie otrzymanej informacji klienci funduszy inwestycyjnych muszą samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-38 oraz samodzielnie odprowadzić podatek.
- PIT-38 należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego do końca kwietnia oraz do tej daty zapłacić podatek na konto urzędu.
- Jeśli sprzedaliśmy lub skonwertowaliśmy więcej funduszy z różnych TFI to w rocznym zeznaniu PIT-38 wpisujemy sumę przychodów i kosztów ze wszystkich PIT-8C.
- Suma zysków i strat ze wszystkich PIT-8C jest podstawą opodatkowania stawką podatku od dochodów kapitałowych, która wynosi 19%.
- Jeśli poza inwestycjami w fundusze, inwestor lokował środki również w innych instrumentach podlegających wspólnemu z funduszami rozliczeniu (np. w akcje i ETF-y), to otrzyma PIT-8C także z domu maklerskiego, za pośrednictwem którego przeprowadzał transakcje na tych instrumentach. Dopiero suma wszystkich przychodów i wszystkich kosztów ze wszystkich PIT-8C wpisywana jest do PIT-38.
Wszystkie towarzystwa funduszy inwestycyjnych, poza wysłaniem PIT-8C do inwestora, równolegle przesyłają go również do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania inwestora urzędu skarbowego. W ten sposób do urzędu skarbowego trafią wszystkie informacje o osiągniętych przez inwestora zyskach i stratach ze wszystkich funduszy i innych instrumentów finansowych.
Dzięki temu, nie trzeba samodzielnie sporządzać zeznania podatkowego z dochodów kapitałowych (PIT-38). Wystarczy skorzystać z przygotowanego już przez urząd skarbowy PIT-38, który będzie do wglądu na rządowej stronie www.podatki.gov.pl i zaakceptować jego treść.
Samodzielnie natomiast należy dokonać przelewu kwoty wyliczonego podatku na konto urzędu skarbowego.
Podatek od funduszy inwestycyjnych - jak i kiedy rozliczać?
Kiedy powstaje zobowiązanie podatkowe w funduszach inwestycyjnych?
Oznacza to, że dopóki środki znajdują się w funduszu, nie są one traktowane jako dochód i nie trzeba od niego odprowadzać podatku.
W przypadku funduszy inwestycyjnych zobowiązanie podatkowe jest związane z:
- transakcją sprzedaży (umorzenia) jednostek uczestnictwa funduszu (wypłaty pieniędzy na konto),
- transakcją konwersji, czyli wymiany jednego funduszu na drugi.
Transakcja konwersji polega na sprzedaży jednego funduszu i jednoczesnego zakupu innego funduszu. Przy czym zamieniane fundusze (subfundusze) nie wchodzą w skład tego samego funduszu parasolowego.
Jeżeli oba fundusze należą do jednego funduszu parasolowego, to wówczas mamy do czynienia z transakcją zamiany, a z nią nie wiąże się konieczność zapłaty podatku od funduszy inwestycyjnych. Wówczas formalnie nie dochodzi do sprzedaży - następuje tylko przesunięcie środków z jednego subfunduszu do drugiego. W takim przypadku niezrealizowany zysk lub strata na zamienianym subfunduszu przechodzi na drugi subfundusz.
Więcej na ten temat przeczytasz tutaj:
W ramach funduszu parasolowego można dowolnie przenosić pieniądze, nie płacąc przy tym podatku od funduszy inwestycyjnych. Podatek zostanie naliczany, dopiero gdy zdecydujesz się wycofać swoje pieniądze.
Podatek od funduszy inwestycyjnych a fundusze parasolowe
Podatek jest obliczany od sumy zysków i strat ze wszystkich transakcji skutkujących powstaniem zysku lub straty (od transakcji sprzedaży lub konwersji).
Jeżeli po zsumowaniu wszystkich zysków i strat okaże się, że osiągnęliśmy zysk, to od niego będziemy zobowiązani zapłacić podatek w wysokości 19% .
Co więcej, straty można rozliczać przez okres 5 lat i kompensować je z zyskami osiągniętymi w kolejnych latach.
Na KupFundusz.pl możesz inwestować bez prowizji w ponad 400 krajowych i luksemburskich funduszy inwestycyjnych z 21 TFI!Ponad 400 funduszy inwestycyjnych bez prowizji!
Kompensacja zysków i strat - na czym polega?
Dzięki zmianom w sposobie rozliczania podatku od funduszy inwestycyjnych inwestorzy mogą kompensować zyski i straty pomiędzy funduszami oraz innymi rodzajami papierów wartościowych, tj, akcje, waluty, fundusze ETF.
Kompensacji w funduszach inwestycyjnych można dokonać po raz pierwszy w 2025 roku, rozliczając podatek za 2024 rok. W przypadku poniesienia straty na inwestycji, podatnik będzie ją mógł uwzględnić w rozliczeniu podatku w ciągu kolejnych 5 lat.
Z czym można kompensować zyski straty?
Przykład. Inwestor rozdzielił 100 000 zł pomiędzy 4 fundusze inwestycyjne. Do każdego z nich wpłacił 25 000 zł. Na pierwszym funduszu zarobił 10 000 zł, na drugim stracił 15 000 zł, na trzecim zarobił 2 500 zł, a na ostatnim stracił 2 500 zł.
Do 31.12.2023 roku, z uwagi na brak możliwości kompensacji zysków i strat z funduszy inwestycyjnych, musiałby zapłacić podatek od zysków kapitałowych w wysokości 2 375 zł, pomimo że jego inwestycja przyniosła stratę -5 000 zł .
Po 1.01.2024 r. z takiej samej inwestycji nie zapłaci podatku Belki w ogóle, więc nie będzie stratny o 2 375 zł. Ponadto będzie mógł przez okres kolejnych 5 lat skompensować powstałą stratę (-5000 zł) z przyszłymi zyskami.
Różnice w rozliczeniu podatku od funduszy inwestycyjnych przed i po 1.01.2024 r.
