|ABC Inwestowania | Szacowany czas czytania artykułu: 6 minut
Gromadzenie i inwestowanie pieniędzy ma na celu zabezpieczenie przyszłości nie tylko własnej, ale także naszej rodziny. Warto więc poznać zasady dziedziczenia środków zgromadzonych w funduszach inwestycyjnych po śmierci posiadacza jednostek uczestnictwa.
Kwestie związane z ich dziedziczeniem są uregulowane w Ustawie z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2018 r. poz. 1025 z późn. zm.) oraz w art. 111 Ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. 2018, poz. 1355). W związku z tym, że temat jest nieco skomplikowany, postaramy się przybliżyć najważniejsze aspekty.
Zgodnie z art. 111 pełnoletni uczestnik funduszu inwestycyjnego może w pisemnej dyspozycji wskazać osobę uposażoną, która w razie jego śmierci będzie uprawniona do otrzymania środków zgromadzonych w funduszach, bez konieczności przeprowadzenia sprawy spadkowej. Wypłata środków nie może być jednak wyższa niż przypadające na ostatni miesiąc przed śmiercią uczestnika funduszu dwudziestokrotne przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z zysku, ogłaszane przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego oraz nieprzekraczające łącznej wartości jednostek uczestnictwa zapisanych w rejestrze uczestnika.
Obecnie ten limit wynosi ok. 146 tys. zł. Oznacza to, że jeżeli uczestnik funduszu posiadał jednostki uczestnictwa, których wartość nie przekracza tej kwoty wszystkie środki zostaną przeznaczone na rzecz osoby uposażonej. Jeżeli jednak ich wartość przekroczy tę kwotę, nadwyżka środków zostanie włączona do masy spadkowej. Osobą uposażoną nie musi być osoba spokrewniona z posiadaczem jednostek uczestnictwa. Uczestnik funduszu może w każdej chwili taką osobę odwołać albo zmienić np. poprzez wskazanie innej. Warto zaznaczyć, że ww. kwota dotyczy środków zgromadzonych na konkretnym funduszu a nie subfunduszu.
Warto również mieć świadomość, że osobie która zajmie się organizacją pogrzebu zmarłego uczestnika funduszu przysługuje zwrot z tytułu poniesionych kosztów. Następuje on po przedstawieniu imiennych rachunków stwierdzających wysokość poniesionych wydatków. W takiej sytuacji fundusz inwestycyjny zobowiązany jest odkupić jednostki uczestnictwa zapisane na rejestrze zmarłego do wartości nieprzekraczającej kosztów pogrzebu, zgodnie ze zwyczajami przyjętymi w danym środowisku.
Wypłata z tego tytułu następuje bez przeprowadzenia postępowania spadkowego i jednocześnie nie wchodzi do masy spadkowej po zmarłym uczestniku funduszu. W momencie gdy część środków została wypłacona przez inną instytucję np. ZUS, wówczas wymagane jest przedstawienie oryginalnego pisma z tej instytucji mówiącego o łącznej kwocie przedstawionych rachunków i wartości wypłaconych już środków.
Jednostki uczestnictwa znajdujące się na rejestrze funduszy inwestycyjnych wchodzą w skład wspólnoty majątkowej małżonków. Oznacza to, że jeśli zmarły uczestnik funduszu pozostawił żyjącego współmałżonka i nie było między nimi rozdzielności majątkowej, może on wypłacić połowę środków z rejestru zmarłego uczestnika funduszu inwestycyjnego.
W przypadku, gdy po realizacji dyspozycji na wypadek śmierci oraz zwrotu kosztów pogrzebu zostanie coś jeszcze, to pozostałe środki wejdą do masy spadkowej i podlegają dziedziczeniu na mocy przepisów kodeksu cywilnego. W takiej sytuacji spadkobierca jest zobowiązany do przedstawienia dystrybutorowi funduszy inwestycyjnych kilku dokumentów. Należą do nich:
akt zgonu uczestnika funduszu inwestycyjnego,
prawomocne postanowienie sądu stwierdzające nabycie praw do spadku lub zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
w przypadku kilku spadkobierców także jeden z poniższych dokumentów:
Po przeprowadzeniu wszelkich formalności spadkobiercy powinni zdecydować czy środki zgromadzone w funduszach będą nadal inwestowane, czy jednak zostaną wypłacone.
W pierwszym przypadku jednostki uczestnictwa z rejestru spadkodawcy zostaną przeniesione na rejestr spadkobiercy, pod warunkiem, że prospekt informacyjny funduszu i przyjęte przez TFI procedury dają taką możliwość, wówczas w efekcie stają się oni uczestnikami funduszu inwestycyjnego.
W drugim przypadku dochodzi do spieniężenia i wypłaty środków zgromadzonych przez byłego uczestnika funduszu na rzecz spadkobiorcy.
➡️➡️➡️ Zobacz także: Inwestowanie dla początkujących - 7 prostych porad
Warto poświęcić również chwilę czasu na kwestię podatkowe. Zgodnie z Ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2018 r. poz. 644, 1629) w przypadku dziedziczenie jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub realizacji zapisu na wypadek śmierci powstaje obowiązek podatkowy. Niemniej jednak w art. 4a wspomnianej ustawy określono warunki zwolnienia z tego obowiązku. Przysługują ono osobom bliskim, np. małżonkowi, wstępnym (np. rodzicom, dziadkom), zstępnym (np. dzieciom, wnukom).
Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. W sytuacji gdy spadkobierca nie skorzysta ze zwolnienia zobowiązany jest uiścić podatek od odziedziczonego spadku. Obowiązkiem podatkowym objęta jest całość środków pomniejszona a kwotę wolną od podatku, której wysokość zależy od przynależności spadkobiercy do danej grupy podatkowej (przepisy ściśle regulują tę kwestię).
Dla przykładu, w przypadku I grupy podatek nie zostanie zapłacony, jeżeli odziedziczone środki nie przekroczą 10 434 zł. Jeżeli jednak spadek przekroczy tę kwotę, to wówczas spadkobierca od nadwyżki środków zobowiązany jest uiścić podatek. Jego wysokość zależy od przynależności do danej grupy podatkowej oraz wysokości spadku.
Drugim rodzajem obciążenia podatkowego, nad którym warto się pochylić, jest podatek od zysków kapitałowych, potocznie nazywany podatkiem Belki. Jego naliczenie i odprowadzenie przez fundusz inwestycyjny dokonywane jest w momencie wypłaty środków przez spadkobiercę. Jeśli jednak zdecyduje się on na przeniesie środków na swój rejestr, to rozliczenie nastąpi dopiero w momencie wypłaty z tego rejestru.
Warto dodać, że podatek ten jest naliczany od zysku z tytułu odziedziczonych jednostek uczestnictwa, licząc od dnia ich nabycia na rejestrze spadkodawcy do dnia ich odkupienia przez spadkobiercę. Z tego podatku spadkobierca nie musi się w żaden sposób rozliczać, ponieważ to fundusz inwestycyjny działający jako płatnik, nalicza i odprowadza go do właściwego dla siebie urzędu skarbowego.
➡️➡️➡️ Więcej dowiesz się z naszego artykułu: Podatek Belki - czym jest oraz jak go rozliczyć
➡️➡️➡️ Zobacz także: Jakie opłaty ponosimy inwestując w fundusze
➡️➡️➡️ Zobacz także: Fundusz inwestycyjny - co to jest i w jaki sposób działa
Na KupFundusz.pl można inwestować online w ponad 400 różnych funduszy inwestycyjnych. Wszystkie fundusze są oferowane bez prowizji, czyli bez opłat dystrybucyjnych. Kupna, sprzedaży czy zamiany funduszy mogą dokonywać tylko zarejestrowani użytkownicy. Pełna rejestracja trwa około 10 minut i nie wymaga posiadania dodatkowego rachunku bankowego.
Załóż bezpłatne konto na KupFundusz.pl i inwestuj w fundusze inwestycyjne bez opłat dystrybucyjnych z myślą o przyszłości swojej i rodziny.
Podziel się na:
Sesja wygaśnie za:
Dołącz do dyskusji
Komentarze (6)
Odziedziczylismy srodki funduszu w drodze spadku , wklad spadkodawcy w 2020 rok wyniosl 90tys w tej chwili na funduszu jest okolo 200tys, podatek belki przy wyplacie srodkow zaplacimy od calych 200tys czy od 110tys czyli umniejszonych o kwote za ktora byly kupowane akcje przez spadkodawce?
Joanna|
Odpowiedz (1)
Pani Joanno, Art. 22 ust. 1m ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że spadkobierca może wliczyć wydatki spadkodawcy na nabycie jednostek uczestnictwa do kosztów pomniejszających przychód, w przypadku sprzedaży jednostek przez spadkobiorcę. Przepis ten brzmi następująco: „W przypadku odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej, udziałów w spółdzielni oraz papierów wartościowych, wykupu przez emitenta papierów wartościowych albo umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych, a także zwrotu wkładów albo udziałów w spółdzielni, nabytych przez podatnika w drodze spadku, kosztami uzyskania przychodu są wydatki poniesione przez spadkodawcę w celu objęcia lub nabycia tych udziałów w spółce kapitałowej oraz papierów wartościowych, udziałów albo wkładów w spółdzielni, a także na nabycie tych tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych”.
Grzegorz Raupuk, KupFundusz.pl|
Odpowiedz (0)
Arek, już wyjaśniamy. Klient w każdym momencie może dodać osobę/osoby uposażone do funduszy. W tym celu powinien wysłać do nas wiadomość e-mail na adres kontakt@kupfundusz.pl z prośbą o przygotowanie dokumentów dotyczących zapisu na wypadek śmierci oraz informacją dla jakich Towarzystw dokumenty mają zostać przygotowane. Dokumenty podstawiane są na konto klienta na kupfundusz.pl, a zadaniem klienta jest uzupełnienie danych osoby uposażonej, wydrukowanie i podpisanie dokumentów a następnie odesłanie ich do Kup Fundusz S.A. Po otrzymaniu dokumentów pracownik Kup Fundusz weryfikuje dokumenty i przesyła do każdego TFI w celu dodania osoby uposażonej. W przypadku śmierci klienta, osoba uposażona powinna skontaktować się z Kup Fundusz S.A. lub bezpośrednio z każdym TFI, w którym klient posiadał fundusze. Kup Fundusz zweryfikuje czy dana osoba jest osobą wskazaną na wypadek śmierci a następnie poinformuje o wymaganych dokumentach, które należy przygotować w celu wypłaty środków.
Marta Gawryś|
Odpowiedz (0)
Zmarły miał fundusze na kupfundusz. Jakie kroki ma podjąć małżonka, by wypłacić srodki?
Arek|
Odpowiedz (1)
Arek, Proszę, by małżonka zmarłego skontaktowała się z nami pod numerem telefonu: 22 599 42 67
Grzegorz Raupuk|
Odpowiedz (1)
Grzegorz Raupuk No nie :) Tym potencjalnym zmarłym jestem ja. I chcę wiedzieć zanim u Was kupię fundusze. Nigdzie informacji o tym u Was nie znalazłem.
Arek|